08
февраль
2024
Межрайонная ИФНС России № 4 по Донецкой Народной Республике сообщает
Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями. Уменьшение налогов, уплачиваемых при УСН и ПСН, на сумму фиксированных страховых взносов.
Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) обязаны уплачивать страховые взносы (СВ) за себя (фиксированные страховые взносы) и за наемных сотрудников.
! Для Донецкой Народной Республики на период до 2026 года установлены следующие размеры фиксированных СВ:
за 2024 год – 25 200 руб.;
за 2025 год – 36 000 руб.
*Уплатить фиксированные взносы ИП необходимо до 31 декабря отчетного периода. Если срок уплаты совпадает с выходным днем, он переносится на следующий ближайший рабочий день.
! Уплата СВ в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в 2024-2025 на территории ДНР не предусмотрена.
ИП-работодатели, кроме фиксированных СВ, уплачивают СВ с выплат в пользу сотрудников в следующем размере:
Расчет по страховым взносам (РСВ) подается в налоговые органы не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом).
! Следует помнить, что в налоговый орган также необходимо подавать:
Все ИП на УСН и ПСН имеют право уменьшить сумму налога на сумму СВ.
ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "Доходы", и налогоплательщики, применяющие ПСН, вправе уменьшать налоги на сумму СВ:
- исчисленных с заработной платы наемных работников и уплаченных в отчетном периоде, не превышающем 50% суммы такого налога;
- исчисленных за ИП в фиксированном размере, без необходимости фактической уплаты таких взносов на момент уменьшения налога, без ограничения.
ИП, применяющие УСН и избравшие объект налогообложения "Доходы минус расходы" включают СВ в состав расходов. В связи с тем, что отнесение затрат в состав расходов на режиме УСН "Доходы минус расходы" производится по "кассовому" методу, уменьшить сумму налога возможно только после фактической уплаты СВ.
Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) обязаны уплачивать страховые взносы (СВ) за себя (фиксированные страховые взносы) и за наемных сотрудников.
! Для Донецкой Народной Республики на период до 2026 года установлены следующие размеры фиксированных СВ:
за 2024 год – 25 200 руб.;
за 2025 год – 36 000 руб.
*Уплатить фиксированные взносы ИП необходимо до 31 декабря отчетного периода. Если срок уплаты совпадает с выходным днем, он переносится на следующий ближайший рабочий день.
! Уплата СВ в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в 2024-2025 на территории ДНР не предусмотрена.
ИП-работодатели, кроме фиксированных СВ, уплачивают СВ с выплат в пользу сотрудников в следующем размере:
- 30% - если сумма выплат работнику с начала года меньше предельной базы;
- 15,1% - если сумма выплат работнику с начала года превысит предельную базу.
Расчет по страховым взносам (РСВ) подается в налоговые органы не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом).
! Следует помнить, что в налоговый орган также необходимо подавать:
- Отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим;
- Уведомление об исчисленных суммах СВ – ежемесячно не позднее 25 числа, следующего за истекшим.
Все ИП на УСН и ПСН имеют право уменьшить сумму налога на сумму СВ.
ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "Доходы", и налогоплательщики, применяющие ПСН, вправе уменьшать налоги на сумму СВ:
- исчисленных с заработной платы наемных работников и уплаченных в отчетном периоде, не превышающем 50% суммы такого налога;
- исчисленных за ИП в фиксированном размере, без необходимости фактической уплаты таких взносов на момент уменьшения налога, без ограничения.
ИП, применяющие УСН и избравшие объект налогообложения "Доходы минус расходы" включают СВ в состав расходов. В связи с тем, что отнесение затрат в состав расходов на режиме УСН "Доходы минус расходы" производится по "кассовому" методу, уменьшить сумму налога возможно только после фактической уплаты СВ.